在美國(guó)應(yīng)該怎么保稅？

可能很多人會(huì)有這種誤區(qū)，不管是不是美國(guó)移民，只要跟美國(guó)掛點(diǎn)構(gòu)，就會(huì)被全球征稅。對(duì)此，小編想說(shuō)說(shuō)的是美國(guó)不是大灰狼，美國(guó)是個(gè)法制很完善的國(guó)家，是個(gè)經(jīng)濟(jì)自由度高的國(guó)家，是金融環(huán)境優(yōu)越的國(guó)家，是具有有健全和成熟的金融環(huán)境和法律環(huán)境的國(guó)家。對(duì)于征稅這件事，美國(guó)有明確的規(guī)定，并不會(huì)隨隨便便全球征稅。

美國(guó)FATCA、美國(guó)稅局，針對(duì)的是美國(guó)的稅務(wù)居民。如果不是美國(guó)的稅務(wù)居民，就可以放寬心了。

每一個(gè)住在美國(guó)，有收入并且符合某些資格規(guī)定的人都有責(zé)任申報(bào)聯(lián)邦所得稅。申報(bào)的資格規(guī)定不是由移民身份決定，而是取決于收入與其他因素。繳稅和報(bào)稅是美國(guó)法律規(guī)定，不遵守這項(xiàng)規(guī)定會(huì)受到民事及刑事處罰。

依照美國(guó)法律規(guī)定，報(bào)稅表上列的每個(gè)人都要有一個(gè)身份識(shí)別號(hào)碼。這個(gè)稅表上表列的號(hào)碼通常是社會(huì)安全局所核發(fā)的社會(huì)安全號(hào)碼。

如果納稅人必須報(bào)稅但不符合申請(qǐng)社會(huì)安全號(hào)碼的資格，則該納稅人可取得個(gè)人納稅識(shí)別號(hào)碼(Individual Taxpayer Identification Number)用于報(bào)稅。個(gè)人納稅識(shí)別號(hào)碼由國(guó)稅局核發(fā)，僅限報(bào)稅使用。這兩種分別是SSN和ITIN。
 

一、我必須報(bào)稅嗎?

如果您是美國(guó)公民或是稅法定義的居民，而且您符合下列任何一類適用于您的報(bào)稅資格規(guī)定，您就必須申報(bào)聯(lián)邦所得稅。

1.  一般的個(gè)人

2. 被撫養(yǎng)人

3. 19 歲以下的某些子女或全職學(xué)生

4. 自雇者

5. 外籍人士

如果您是美國(guó)公民或是稅法定義的居民，您是否必須報(bào)稅取決于三項(xiàng)因素：

1. 您的總收入

2. 您的報(bào)稅身份

3. 您的年齡

    

二、哪些人要報(bào)稅？稅務(wù)居民的分類

在美國(guó)報(bào)稅，身份分為以下幾種，對(duì)號(hào)入座即可：美國(guó)公民、美國(guó)國(guó)民、稅法定義居民、非稅法定義居民

1. 美國(guó)公民和美國(guó)國(guó)民字面意思就已經(jīng)很清楚。

2. 稅法定義居民：通過(guò)綠卡測(cè)試和居住測(cè)試的人；稅法定義居民的收入課稅方式通常與美國(guó)公民相同，必須在稅表上申報(bào)所有的利息，股息，工資，其他報(bào)酬，來(lái)自出租房產(chǎn)/權(quán)利金收入，以及其它類型的收入無(wú)論它們的來(lái)源是美國(guó)境內(nèi)或境外。
   綠卡測(cè)試(Green Card Test)：如果在日歷年的任何時(shí)間成為美國(guó)的合法永久居民，則您是美國(guó)聯(lián)邦稅的居民。 這被稱為“綠卡”測(cè)試。

   居住測(cè)試(Substantial Presence Test)：如果您符合日歷年度的實(shí)際居住測(cè)試，您將被視為美國(guó)居民。 

3. 非稅法定義居民：外國(guó)人是指不是美國(guó)公民或美國(guó)國(guó)民(U.S. citizen or U.S. national)的人。非稅法定義的居民是指尚未通過(guò)綠卡測(cè)試(Green Card Test)或居住測(cè)試(Substantial Presence Test)的外國(guó)人。

如果您是非稅法定義的居民或符合以下任一種情況，您就必須申報(bào)所得稅：

（1）稅務(wù)年度中在美國(guó)從事或被認(rèn)作從事貿(mào)易或生意；但如果您的唯一美國(guó)收入是工資，而且金額低于個(gè)人免稅額，您不需要報(bào)稅；

（2）沒有在美國(guó)從事貿(mào)易或生意，其美國(guó)收入的預(yù)扣稅金額未達(dá)應(yīng)扣繳稅額；

（3）負(fù)責(zé)為第(1)或(2)項(xiàng)所述之個(gè)人申報(bào)稅表的代表或報(bào)稅員；

（4）非稅法定義居民遺產(chǎn)或信託的受託人；

（5）國(guó)內(nèi)信託人或其他人受託看管非稅法定義居民的財(cái)產(chǎn)可能須按規(guī)定為該個(gè)人申報(bào)及繳納所得稅。

綜上所述，如果您是美國(guó)的公民、美國(guó)國(guó)民、美國(guó)稅法定義居民、非稅法定義居民但符合一定要求的，都必須向美國(guó)報(bào)稅！

三、哪些人需要申報(bào)美國(guó)境外收入？不申報(bào)會(huì)有什么后果呢？

如果您是美國(guó)公民，綠卡持有者，或是稅法定義的居民，美國(guó)國(guó)稅局提醒您在全球的收入（美國(guó)境內(nèi)與境外）均需在您的稅表上申報(bào)并繳納所得稅無(wú)論您是否收到這些收入的W-2工資（年結(jié)）表，1099表，或國(guó)外發(fā)的所得憑單。此外，美國(guó)公民，綠卡持有者，或是稅法定義居民的所得稅，遺產(chǎn)稅，和饋贈(zèng)稅的申報(bào)以及繳付預(yù)估稅等規(guī)定通常都是一樣的。 

不申報(bào)海外收入可能觸犯美國(guó)稅法。美國(guó)國(guó)稅局和國(guó)際伙伴正積極追查海外藏匿資產(chǎn)及以利用復(fù)雜跨國(guó)稅務(wù)策劃的逃漏稅者。美國(guó)國(guó)稅局的目的是為了確保每一位納稅人正確申報(bào)收入并繳納正確的稅額。

除了報(bào)告您的全球收入以外，您還必須在您的美國(guó)稅表上申報(bào)您是否有任何外國(guó)銀行或投資賬戶。根據(jù)《銀行保密法案》(Bank Secrecy Act)的規(guī)定，您要提交外國(guó)銀行或投資賬戶報(bào)告(FBAR)。
——您有財(cái)務(wù)利益，簽署權(quán)，或其它(可動(dòng)用)權(quán)力的海外帳戶，以及所有海外金融帳戶總值在于任何時(shí)候超過(guò)$10,000。

如果美國(guó)國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)您有未申報(bào)的收入或未申報(bào)的國(guó)外金融帳戶，您將面臨嚴(yán)重后果。這些后果可能不只須補(bǔ)繳額外的稅金，還可能包括高額罰金，利息，罰款甚至坐牢。

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