7月1日新財(cái)年來(lái)臨前，澳洲個(gè)人退稅新政須知

說(shuō)到澳大利亞，人們總是對(duì)這個(gè)國(guó)家的高福利羨慕不已：沒(méi)工作可以向政府伸手，老年人坐車、看病、購(gòu)物優(yōu)惠多多，還有各種補(bǔ)貼，令人眼花繚亂。殊不知，高福利總是以強(qiáng)大的稅收系統(tǒng)為支撐，對(duì)于人均GDP高達(dá)2萬(wàn)美元的澳大利亞同樣如此。

 
個(gè)稅是澳大利亞聯(lián)邦政府的主要收入來(lái)源，約占財(cái)政收入的66%。個(gè)稅采取累進(jìn)稅率，按家庭年收入計(jì)征，所有工資、經(jīng)營(yíng)所得和資本收益都要計(jì)算到收入中。
 

對(duì)占社會(huì)大多數(shù)的領(lǐng)薪者來(lái)說(shuō)，雇主有責(zé)任在發(fā)工資時(shí)將其所得稅預(yù)先扣除并交稅務(wù)局。到了每年報(bào)稅時(shí)間，雇員自己再填寫一份申報(bào)材料。稅務(wù)局會(huì)根據(jù)個(gè)人的具體情況，根據(jù)各項(xiàng)減免規(guī)定，多退少補(bǔ)。

 
納稅人向稅務(wù)局提供收入資料后，半個(gè)月左右就能收到退稅支票或補(bǔ)稅通知。報(bào)稅一般通過(guò)填寫表格、委托代理和網(wǎng)上報(bào)稅等方式進(jìn)行。目前，澳大利亞已經(jīng)有超過(guò)70%的納稅人通過(guò)網(wǎng)上納稅。
 
其實(shí)，懂得“退稅”也可以減輕不少“負(fù)擔(dān)”。

本財(cái)年結(jié)束后養(yǎng)老金（superannuation）和個(gè)人免稅事項(xiàng)均有很多變化，同期房產(chǎn)投資者和自住購(gòu)房者所普遍享有的稅收減免也有部分取消。

 
澳大利亞迪肯大學(xué)（Deakin University）稅務(wù)、財(cái)務(wù)規(guī)劃和養(yǎng)老金研究方向的副教授Adrian Raftery表示，對(duì)于個(gè)人和小企業(yè)主而言，了解即將到來(lái)的這些變化至關(guān)重要。他警告稱：“由于7月1日后將執(zhí)行一系列政策變化，如果對(duì)這些變化缺乏關(guān)注可能會(huì)導(dǎo)致數(shù)萬(wàn)澳元的損失。“

 
由于目前關(guān)于養(yǎng)老金政策有數(shù)十條稅務(wù)提議正在商討中且這些提議的稅則并不容易理解，尤其是自管退休基金（SMSF），因此搞清楚這些變化并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施相比以往任何時(shí)候更難。

SMSF協(xié)會(huì)首席執(zhí)行官John Maroney說(shuō)道：“鑒于變化較多，因此難免會(huì)存在違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。但是所有SMSF會(huì)員都理應(yīng)了解這些變化并相應(yīng)做好應(yīng)對(duì)措施。”此外，業(yè)內(nèi)專家也表示目前澳大利亞稅務(wù)局（ATO）正在擬定有關(guān)打擊納稅人濫用工作相關(guān)支出如差旅、餐飲、服裝、通訊費(fèi)和上網(wǎng)費(fèi)等報(bào)稅行為。

 
目前一些暫時(shí)性稅收減免政策包括：6月30日前小企業(yè)主享有2萬(wàn)澳元稅收實(shí)時(shí)抵扣的優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，在6月30日前，小企業(yè)主購(gòu)買計(jì)算機(jī)、家具、汽車甚至是藝術(shù)品都可以享有上述優(yōu)惠政策。

稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)Fehily Advisory負(fù)責(zé)人Ken Fehily是澳大利亞當(dāng)?shù)厮囆g(shù)品的一名忠實(shí)擁護(hù)者。他說(shuō)：“藝術(shù)品可以提升小企業(yè)主的工作環(huán)境和客戶的感覺(jué)，將藝術(shù)品納入小企業(yè)主稅收抵扣范圍還可以促進(jìn)當(dāng)?shù)厮囆g(shù)品市場(chǎng)的發(fā)展。”

 
但需要我們改變觀念的是，稅務(wù)規(guī)劃應(yīng)該是針對(duì)全年365天，而不是6月30日期末前幾周“臨時(shí)抱佛腳”。

雖然未來(lái)幾個(gè)工作日的報(bào)稅工作恨重要，但是從每個(gè)財(cái)年的第一天就開(kāi)始進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃實(shí)則更為重要。

人們往往認(rèn)為只有每年6月才需要進(jìn)行當(dāng)年的稅務(wù)規(guī)劃。但如果你想要以合法的形式實(shí)現(xiàn)最大成本的稅收成本支出，那么在每年7月1日（新財(cái)年開(kāi)始）就開(kāi)始對(duì)稅務(wù)進(jìn)行籌劃會(huì)更有成效。

二房產(chǎn)稅務(wù)新變化

自7月1日起，房產(chǎn)投資者不再享有異地出租房差旅費(fèi)稅務(wù)減免政策。

澳大利亞H&R Block公司負(fù)責(zé)人Mark Chapman表示：“如果你對(duì)自己名下出租房產(chǎn)有訪視計(jì)劃，最好安排在6月30日前完成。”

 
澳大利亞BMT Tax Depreciation公司首席執(zhí)行官Bradley Beer表示，房產(chǎn)投資者可以就熱水系統(tǒng)、洗碗機(jī)、地毯、百葉簾和窗簾、遮光器、烤箱、家具、抽油煙機(jī)、煙霧報(bào)警器和爐灶等物品申請(qǐng)折舊抵扣。但是澳大利亞聯(lián)邦政府2017/18新預(yù)算案打算針對(duì)出租房設(shè)施折舊抵扣政策作出限制。即投資者只能就這些出租房產(chǎn)中的自購(gòu)設(shè)施和植物等申請(qǐng)折舊費(fèi)用抵扣。因此，新的財(cái)年中投資者還需留意上述折舊抵扣政策的變化。
 

目前澳大利亞財(cái)政部正在制定新規(guī)的具體實(shí)施細(xì)則。

 
就維多利亞州而言，投資者不再享有期房印花稅減免優(yōu)惠政策。這也就意味著在墨爾本購(gòu)置200萬(wàn)澳元期房公寓就需額外支付11萬(wàn)澳元。此外，部分優(yōu)惠政策已經(jīng)轉(zhuǎn)向偏遠(yuǎn)地區(qū)投資者。

就昆士蘭州和塔斯馬尼亞州而言，首次置業(yè)者購(gòu)買新房所享有的補(bǔ)貼從2萬(wàn)澳元降至1.5萬(wàn)澳元。

三養(yǎng)老金供款（Super contributions）
 

2017年7月1日起，享有優(yōu)惠稅率的養(yǎng)老金供款最高額度從3萬(wàn)澳元（年滿50歲為35000澳元）降至2.5萬(wàn)澳元。

 
Chapman表示：“如果你有能力繳納更多的養(yǎng)老金供款，你可以在6月30日之前完成繳款即可享有更高的優(yōu)惠稅率供款額度。”

 
如果你還存在補(bǔ)充養(yǎng)老金，務(wù)必確保與雇主簽訂的補(bǔ)充養(yǎng)老金協(xié)議（salary-scrifice agreement）自7月1日起沒(méi)有超過(guò)2.5萬(wàn)澳元的上限。

 
不享有優(yōu)惠稅率的養(yǎng)老金供款上限，即稅后收入供款，同樣從18萬(wàn)澳元下調(diào)至10萬(wàn)澳元。

Chapman指出：“如果你有余錢并打算利用更高的養(yǎng)老金供款上限，請(qǐng)?jiān)?月30日前將余錢存入養(yǎng)老金賬戶。”

 
下個(gè)財(cái)年將以6月30日養(yǎng)老金賬戶余額作為標(biāo)準(zhǔn)，以衡量納稅人是否符合非優(yōu)惠稅率養(yǎng)老金供款繳納的資格。

如果截至6月30日納稅人的養(yǎng)老金賬戶月超過(guò)160萬(wàn)澳元，那么該納稅人將不享有繼續(xù)繳納非優(yōu)惠稅率養(yǎng)老金供款（non-concessional contributions）的資格。此外“提前結(jié)轉(zhuǎn)（bring-forward）”規(guī)定也有所變化，即3年滾存結(jié)轉(zhuǎn)最高額從54萬(wàn)澳元下調(diào)至30萬(wàn)澳元。如果你的養(yǎng)老金賬戶余額已經(jīng)超過(guò)160萬(wàn)澳元，那么你也不能使用這條提前結(jié)轉(zhuǎn)的政策規(guī)定。

 
因此對(duì)自己的養(yǎng)老金供款額進(jìn)行仔細(xì)計(jì)算非常重要。如果超出上述規(guī)定的限額，超出部分不再享有15%的優(yōu)惠稅率而是執(zhí)行46.5%的稅率。

 
此外，在6月30日前（含6月30日）養(yǎng)老金配偶供款可以申請(qǐng)稅收抵扣。最高抵扣額為非優(yōu)惠稅率供款3000澳元的18%,即540澳元。

 
自7月1日起，夫妻在一個(gè)財(cái)年內(nèi)享有全額稅收抵扣的收入閾值從10800澳元上調(diào)至37000澳元。

 
此外，從新財(cái)年開(kāi)始，養(yǎng)老金供款僅限于截至上一個(gè)財(cái)年末養(yǎng)老金賬戶余額少于160萬(wàn)澳元的納稅人。此外，達(dá)到非優(yōu)惠稅率供款上限的納稅人也不再享有養(yǎng)老金供款的資格。

 
四SMSF退休金

近半數(shù)自管退休基金（SMSF）會(huì)員都需要提取最低退休金。這一比例在過(guò)去5年內(nèi)增加了7%。
 

SMSF協(xié)會(huì)的Maroney提醒會(huì)員“不應(yīng)忽視提取上一年度的最低退休金。”

 
對(duì)于新賬戶，最低退休金支取額時(shí)按照該賬戶起始日余額按照一定比例進(jìn)行折算。對(duì)于舊賬戶，最低退休金支取額是本財(cái)年7月1日的賬戶余額。

 
如果期末沒(méi)有提取最低退休金，那么整個(gè)財(cái)年你將被視為未退休狀態(tài)。換而言之，SMSF賬戶將無(wú)法享受稅收豁免資格。

Maroney說(shuō)道：“處于退休過(guò)渡期的人群必須留意退休金賬戶余額不要超過(guò)最高限額。”

 
Maroney指出可以通過(guò)將退休金資產(chǎn)挪到“累積養(yǎng)老金賬戶”（accumulation phase）以解決最高160萬(wàn)澳元上限的問(wèn)題。同時(shí)，可以享有資本利得稅滾存減免政策（capital gains tax rollover relief）。

 
但是與此同時(shí)他也說(shuō)道：“由于轉(zhuǎn)入累積帳戶的資產(chǎn)需要按照2017年7月1日的市場(chǎng)價(jià)格重新計(jì)算未來(lái)CGT的基準(zhǔn)，因此把哪些資產(chǎn)轉(zhuǎn)入累積帳戶，對(duì)您的稅收可能會(huì)有很大的影響。您需要與您的稅收顧問(wèn)進(jìn)行咨詢并趕在期末前做出決定。”

五遺產(chǎn)規(guī)劃

鑒于養(yǎng)老金規(guī)定變動(dòng)較大，因此一些退休人士不得不對(duì)子女繼承自己的退休儲(chǔ)蓄進(jìn)行重新規(guī)劃。

 
適時(shí)更新遺囑并簽署一份持久授權(quán)書（EPOA）至關(guān)重要。”所謂的持久授權(quán)書是指在你不能自行決策的情況下委托他人代表你就財(cái)務(wù)和個(gè)人事務(wù)進(jìn)行決策。

 
過(guò)去10年來(lái)退休基金法律的變動(dòng)意味著如果將退休金余額過(guò)繼給年滿18歲的成年子女有可能被課以重稅。而一份合適的EPOA則可以讓你的受托人通過(guò)合法途徑來(lái)降低這部分稅額。

六工作相關(guān)支出
 

澳大利亞稅務(wù)局（ATO）助理專員Kath Anderson表示，ATO目前正在對(duì)職業(yè)和收入相似的納稅人群報(bào)稅情況進(jìn)行比較，以確定濫用報(bào)稅行為，如汽車、差旅、通訊費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)和進(jìn)修費(fèi)相關(guān)支出報(bào)稅明顯過(guò)高的人群。
 

退稅前審核申請(qǐng)人資格至關(guān)重要。這有助于確保納稅人不存在多報(bào)等濫用退稅行為。

第一，可以用于申請(qǐng)退稅的款項(xiàng)是指你的實(shí)際支出且沒(méi)有進(jìn)行過(guò)報(bào)銷的支出。
第二，申請(qǐng)退稅的款項(xiàng)必須是與你的收入獲取直接相關(guān)的支出。
第三，你必須有相關(guān)的證明文件。

 
以工作服為例，目前就普遍存在誤解。你不可以將日常服裝進(jìn)行退稅申報(bào)，例如，黑褲子加白襯衫。即使這是你正常上班時(shí)穿的服裝且是你老板的要求，你也不能以“工作服”進(jìn)行退稅申報(bào)。符合申報(bào)條件的工作服是指與你的職業(yè)特定相關(guān)或印有你公司的標(biāo)識(shí)的服裝，而不是日常服裝如彩色安全背心等。

 
以記者行業(yè)為例，所有用于采訪的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、交際費(fèi)以及設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用都可以被稅務(wù)局作為“退稅”依據(jù)。

 
但在采訪中，澳大利亞廣播公司的記者托尼·哈森說(shuō)，稅務(wù)局也曾經(jīng)把他干洗衣服的費(fèi)用“退過(guò)稅”，因?yàn)樗麄兝斫?ldquo;記者出席重要場(chǎng)合需要衣著體面”；而對(duì)于哈森為獲得獨(dú)家專訪而請(qǐng)當(dāng)事人吃了一頓大餐，稅務(wù)局則不同意作為退稅項(xiàng)目。

所以他建議納稅人多花點(diǎn)時(shí)間鉆研澳洲的稅收政策，或者干脆就花錢請(qǐng)精明的稅務(wù)代理替自己“討價(jià)還價(jià)”。按照澳大利亞法律，請(qǐng)稅務(wù)代理的費(fèi)用也是可以從納稅收入中減去的。

 
對(duì)于那些將私家車用于工作或經(jīng)營(yíng)目的的納稅人，“里程數(shù)記錄本（logbook）” 可以在6月30日前開(kāi)始并在新財(cái)年完成。

如果你的私家車是用于工作目的且里程數(shù)記錄本有12周的記錄，那么你所節(jié)省的稅收支出將高達(dá)數(shù)千澳元。

 
但是請(qǐng)務(wù)必保留整年與車輛使用相關(guān)所有成本記錄（如加油、保險(xiǎn)、注冊(cè)、服務(wù)、租賃等支出）而不是你獲得里程數(shù)記錄本的時(shí)間。

 
Raftery說(shuō)道：“除非你是小企業(yè)主，享有2萬(wàn)澳元以下新購(gòu)資產(chǎn)稅收實(shí)時(shí)注銷的政策。不然本來(lái)購(gòu)置的是可免稅資產(chǎn)但是因?yàn)樘幚聿划?dāng)?shù)狡谀﹨s發(fā)現(xiàn)不得不補(bǔ)繳300澳元的稅。這就是一樁相當(dāng)不劃算的買賣。”

 
“之所以存在這樣的問(wèn)題是因?yàn)橘Y產(chǎn)折舊抵扣是根據(jù)一個(gè)財(cái)年內(nèi)你實(shí)際擁有這些資產(chǎn)的天數(shù)按照比例進(jìn)行計(jì)算的，因此你6月30日1000澳元的支出可能只能享有1澳元的稅收抵扣。”

七逃稅的代價(jià)
 

如果稅務(wù)局懷疑納稅人的報(bào)表有問(wèn)題，一般先電話通知納稅人到稅務(wù)局來(lái)面談，目的主要是起到“教育”作用，讓納稅人“坦白從寬”，并幫助他們進(jìn)一步了解稅收法規(guī)，補(bǔ)交稅款，而不必接受處罰。

稅務(wù)局還會(huì)通過(guò)計(jì)算機(jī)不定期地隨機(jī)選擇審計(jì)對(duì)象，“受審”范圍一般每年為1%至2%。接受審計(jì)的納稅人或公司需要提供十年來(lái)任意一年當(dāng)中最少三個(gè)月的收入數(shù)據(jù)，稅務(wù)局將根據(jù)自己掌握的各種信息對(duì)納稅人的報(bào)稅資料進(jìn)行逐筆審核，并與銀行、雇主和其他部門進(jìn)行聯(lián)系，核實(shí)資料的真實(shí)性。如果納稅人的申報(bào)與實(shí)際相差太遠(yuǎn)或確實(shí)存在漏報(bào)行為，稅務(wù)局將予以追究且“從重處罰”！

 
對(duì)于罰款規(guī)定，澳大利亞稅法視情節(jié)輕重分為幾類：故意少報(bào)收入，多報(bào)開(kāi)支，處以漏繳稅款75%的罰款；若有阻礙審計(jì)的行為，則處以90%的罰款；在審計(jì)過(guò)程中主動(dòng)申報(bào)補(bǔ)稅的，罰少繳稅款的60%，如果是在審計(jì)以前補(bǔ)報(bào)，則以15%的比例處以罰款。 

對(duì)于無(wú)意少報(bào)收入，多報(bào)支出的，一般罰款為25%，如阻礙審計(jì)則罰款30%；在審計(jì)過(guò)程中補(bǔ)報(bào)，罰款20%；審計(jì)前補(bǔ)報(bào)，罰款10%。對(duì)于少報(bào)收入，除處以上述罰款外，還要另加罰息，若逃稅情節(jié)特別嚴(yán)重，稅務(wù)當(dāng)局有權(quán)訴諸法院，給予刑事處罰。

審計(jì)結(jié)束以后，審計(jì)人員會(huì)提供稅收調(diào)整報(bào)告給納稅人，如無(wú)異議，則補(bǔ)稅。對(duì)審計(jì)結(jié)果納稅人有權(quán)進(jìn)行申辯，將其理由反映到仲裁委員會(huì)進(jìn)行裁決，如不服裁決，可向法院申訴。

 
面對(duì)浩如煙海的個(gè)稅申報(bào)材料，稅務(wù)局監(jiān)督的做法是普遍抽查和重點(diǎn)監(jiān)控。這其中，選案、稽查、審理、執(zhí)行有明確的規(guī)章制度，并且在程度上很明確，盡量減少稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性，同時(shí)體現(xiàn)稅收的剛性原則。

 
在眾多納稅人中，澳大利亞稅務(wù)局還有重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，主要是一些社會(huì)名流政要。這些人若想將這年的收入多留些，稅法給他們指出一條出路，那就是向社會(huì)捐贈(zèng)，或者投資國(guó)家鼓勵(lì)并扶植的項(xiàng)目，比如去造林、拍電影等。

 
監(jiān)督逃稅，還有一招，舉報(bào)！稅務(wù)局有責(zé)任將舉報(bào)人的資料保密。同時(shí)，納稅人也有權(quán)利取閱稅務(wù)局持有的關(guān)于本人的資料。遇有爭(zhēng)議，也有申辯的機(jī)會(huì)。

八聯(lián)邦議員7月1日起將加薪減稅

 
在普通納稅人為高稅費(fèi)心疼，為退稅頭疼的時(shí)候。澳洲聯(lián)邦議會(huì)的政治家們卻能在7月1日獲得2%的加薪，議會(huì)中的每位議員一年將可多得數(shù)千甚至上萬(wàn)澳元的工資，此外，他們還將在赤字修復(fù)稅征收結(jié)束后獲得所得稅減稅，繳稅的最高邊際稅率從49%調(diào)降至47%。

按照此加薪裁定，總理特恩布爾的年薪將從517,504澳元漲至527,852澳元，足足加薪1萬(wàn)澳元有余；而副總理喬易斯的年薪也將從7月1日起漲至416,191澳元。而此時(shí)正值普通員工加班費(fèi)即將被取消和澳洲工資增長(zhǎng)處在歷史低點(diǎn)之際。

財(cái)長(zhǎng)莫里森（Scott Morrison）的薪水將漲至380,662澳元；反對(duì)黨領(lǐng)袖肖頓（Bill Shorten）的工資將達(dá)375, 587澳元；工黨副領(lǐng)袖普利波塞克（Tanya Plibersek）的薪資達(dá)319,756澳元。

納稅人每年為內(nèi)閣部長(zhǎng)們支付的平均工資將為350,209澳元；為其反對(duì)黨同僚們支付的平均年薪為253,775澳元。綠黨領(lǐng)袖迪納塔萊（Richard Di Natale）的年薪將為289,303美元。后座議員們的年薪將從199,040澳元漲至203,020澳元。

而相比之下，澳洲人的中位年薪只有約8萬(wàn)澳元。此外，財(cái)務(wù)部還公布了最新一批的議員費(fèi)用報(bào)告。

報(bào)告顯示，澳洲的五位前總理（不包括艾伯特）在2016年6月至12月期間，花費(fèi)了納稅人約44萬(wàn)澳元。與往常一樣，在職的議員向納稅人索取了數(shù)千萬(wàn)澳元的國(guó)內(nèi)外旅行費(fèi)用、津貼和辦公設(shè)施費(fèi)用。數(shù)字顯示，財(cái)政部還花費(fèi)了210萬(wàn)澳元裝修和遷移議員們的辦公室。

結(jié)語(yǔ)

澳洲是個(gè)福利國(guó)家，其龐大的福利開(kāi)支全靠稅收支撐。

總之，羊毛出在羊身上，政府不是生產(chǎn)部門，自己不會(huì)創(chuàng)造財(cái)富，所謂“福利”，無(wú)非是政府通過(guò)征稅的方式實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付。所以，澳洲較高繳稅負(fù)擔(dān)基本是不可改變的現(xiàn)狀。

所以說(shuō)，在澳洲掙錢固然重要，而學(xué)會(huì)合法退稅，對(duì)減輕納稅負(fù)擔(dān)也也至關(guān)重要。