移民必知：7月澳洲養(yǎng)老金體系改革最全面解析

在去年的聯(lián)邦預(yù)算案中，澳洲政府提出了養(yǎng)老金系統(tǒng)改革方案，其中包括了十幾種不同的養(yǎng)老金規(guī)則變化。其變化主要集中于針對(duì)高收入人群的稅務(wù)增長和打擊逃稅行為相應(yīng)舉措。

政府宣稱，只有4%的養(yǎng)老金賬戶持有者將受到這一變化的負(fù)面影響。據(jù)悉，該養(yǎng)老金規(guī)定將于今年7月1日正式開始實(shí)施，那么有哪些常見的相關(guān)問題呢？這也是澳大利亞移民最關(guān)注的問題。

養(yǎng)老金體系改革主要包括：給免稅的老金賬戶設(shè)置了160萬澳元的額度上限養(yǎng)老金高稅收人群的年收入門檻，從30萬澳元降至25萬澳元；優(yōu)惠供款（concessional contribution）年度上限縮減至2.5萬澳元；無優(yōu)惠供款“額度提前使用規(guī)定”的三年上限額度被下調(diào)至30萬澳元，每年的無優(yōu)惠供款上限被下調(diào)至10萬澳元。

首先，澳洲的養(yǎng)老金供款分兩種 ，一種是優(yōu)惠供款，另一種則是無優(yōu)惠供款。

優(yōu)惠供款
Concessional  contribution

根據(jù)澳洲政府規(guī)定，自今年7月1日起，優(yōu)惠供款（concessional contribution）的上限將從此前的3萬澳元/年，下調(diào)至2.5萬澳元/年。并且取消了50歲以上居民每年3.5萬澳元的特殊上限，對(duì)所有人一視同仁。

通過優(yōu)惠供款渠道納入的養(yǎng)老金，只收15%的優(yōu)惠稅率，而且可以從稅前收入扣除，降低個(gè)人所得稅。但若養(yǎng)老金用戶年收入超過25萬澳元，則需要支付額外15%的稅，而此前該門檻為30萬澳元。

常見問題一：這25萬澳元的年收入門檻包含什么呢？超了該怎么辦？

值得注意的是，這25萬澳元的年收入中包含了所有種類的優(yōu)惠養(yǎng)老金供款，即強(qiáng)制性雇主供款、自愿稅前收入供款等。如果收入和養(yǎng)老金供款之和超過了25萬澳元門檻，將對(duì)超額部分和養(yǎng)老金供款中更低者收取額外15%的稅。

舉個(gè)例子，如果老王今年的年收入為24萬澳元，優(yōu)惠養(yǎng)老金供款為2.5萬澳元。那么老王今年合計(jì)有26.5萬澳元，超出了“25萬澳元門檻”1.5萬澳元，而養(yǎng)老金供款為2.5萬澳元，取兩者中更小值，即1.5萬澳元將被額外征收15%的稅。也就是說老王將多交15,000x15%=2,250澳元的稅。

再舉個(gè)例子，如果小張今年收入為26萬澳元，優(yōu)惠養(yǎng)老金供款為5000澳元。那么小張今年合計(jì)有26.5萬澳元，也超出了25萬澳元的門檻1.5萬澳元。但由于小張的養(yǎng)老金供款額低于超額部分，取兩者中更小值，即小張只用對(duì)5000澳元額外支付15%的稅。也就是說小張只需要額外支付5,000x15%=750澳元的稅。

無優(yōu)惠供款
non-concessional contribution

在澳洲，養(yǎng)老金用戶可以將其部分的稅后收入，打入養(yǎng)老金賬戶，即上文所提到的稅后供款（又稱無優(yōu)惠供款），這些供款在養(yǎng)老金賬戶中不會(huì)被再次被征稅。正是如此，澳洲政府對(duì)這部分養(yǎng)老金供款一直都設(shè)有上限。

自今年7月1日起，每年的無優(yōu)惠供款上限被下調(diào)至10萬澳元，而此前為18萬澳元。

值得注意的是，若用戶在財(cái)年結(jié)束前未滿65周歲，有權(quán)超過供款上限進(jìn)行供款，只要連續(xù)三年不超過一定數(shù)額即可。此前這一數(shù)額為54萬澳元，現(xiàn)在被下調(diào)至30萬澳元，即平均每年不超過10萬澳元。

常見問題二：如果我走無優(yōu)惠供款，那么在今年7月1日前，我最多還能放多少錢到我的養(yǎng)老金賬戶？

首先，我們需要搞清楚什么是養(yǎng)老金的“額度提前使用規(guī)定”。若年齡未滿65周歲，養(yǎng)老金用戶可以為養(yǎng)老金賬戶最多連續(xù)三次提供無優(yōu)惠供款，每年的供款金額將會(huì)有上限。若養(yǎng)老金用戶的供款金額超過了年度上限，這意味著養(yǎng)老金用戶自動(dòng)啟動(dòng)了未來的供款上限，被稱之為“額度提前使用規(guī)定”（bring-forward rule）。

自今年7月1日起，無優(yōu)惠供款的“額度提前使用規(guī)定”的三年上限被下調(diào)至30萬澳元，每年的無優(yōu)惠供款上限被下調(diào)至10萬澳元。

若養(yǎng)老金用戶未滿65周歲，并且在過去兩年中沒有啟動(dòng)過“額度提前使用規(guī)定”，即過去兩年無優(yōu)惠供款均沒有超過18萬澳元/年的上限，那么在7月1日前，可最多供款54萬澳元。

若養(yǎng)老金用戶在2016-17年度曾供款54萬澳元，那么在不啟動(dòng)無優(yōu)惠養(yǎng)老金超額供款的條件下，該養(yǎng)老金賬戶所有者將無法在2019年7月1日前再做出任何供款。

若養(yǎng)老金用戶在2015-16年度或2016-17年度啟動(dòng)了額度提前使用規(guī)定，但在2017年7日前沒有將限額完全用盡，那么將適用于“過渡期準(zhǔn)則”，即提前使用的額度將被減少。若養(yǎng)老金用戶在2015-16年度啟動(dòng)了額度提前使用規(guī)定，那么過渡期供款上限將為46萬澳元；若在2016-17年度啟動(dòng)，過渡期供款上限將為38萬澳元。

常見問題三：
我聽說現(xiàn)在養(yǎng)老金賬戶余額好像有上限了？這是怎么回事？

其實(shí)準(zhǔn)確來說，不是養(yǎng)老金賬戶的余額有上限，而是自今年7月1日起，可以免稅的余額被新設(shè)立了160萬澳元的額度上限。

澳洲養(yǎng)老金賬戶有兩種階段，一是累積階段（Accumulation Phase），用于供款和投資；另一種是退休金階段（Pension Phase），用于退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金。在累積階段，養(yǎng)老金賬戶中的收益需要收取15%的稅；但在退休后，用戶可將累積的余額轉(zhuǎn)入退休金階段賬戶，并享受收入免稅，澳洲政府新設(shè)立的上限正是針對(duì)這部分余額的。

若您養(yǎng)老金賬戶余額大于160萬澳元，但配偶的養(yǎng)老金賬戶余額不足160萬澳元，那么在條件允許的情況下，可以將超額部分轉(zhuǎn)移到配偶的養(yǎng)老金賬戶，則兩人均可享受免稅優(yōu)惠?；蛘?，您可以將超額的部分轉(zhuǎn)回到累積賬戶中。雖說余額賬戶中所產(chǎn)生的收入將被收稅15%，但仍然低于養(yǎng)老金之外的投資。此外，您也可以選擇將超額的部分提現(xiàn)。

當(dāng)然了，澳洲養(yǎng)老金體系的改革還遠(yuǎn)不止這些，且與我們?nèi)蘸蟮睦夏晟钕⑾⑾嚓P(guān)，在不懂如何操作的時(shí)候，不妨咨詢專業(yè)人士，及時(shí)采取行動(dòng)，獲取最大收益。