在英國買房，需要交哪些稅？

最近幾年，隨著中國人對英國尤其是倫敦房地產(chǎn)市場的逐漸了解，越來越多的華人選擇來英國投資房地產(chǎn)。無論是自住還是投資，無論是去英國移民還是來自海外，在英國購產(chǎn)置業(yè)，都會涉及各種各樣的稅賦和費用。

印花稅Stamp Duty Land Tax

在英國購買房產(chǎn)，成交時必須向稅務(wù)局繳納印花稅(SDLT)，買賣交易才能最終獲政府認可。

增值稅 VAT

增值稅是指對在英國經(jīng)營期間，提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的增值部分所征收的賦稅。在購房過程中，幾乎所有的律師、會計服務(wù)，都需要交納增值稅。提供服務(wù)的律師事務(wù)所將根據(jù)具體的服務(wù)事項，在房產(chǎn)成交前提供具體的費用和稅款清單。增值稅的稅率為20%。

律師費Solicitor / Conveyancing fees

在英國購買房產(chǎn)，必須通過律師進行嚴謹?shù)姆晌募彶椋拍鼙Ｕ腺徺I過程中棘手繁瑣的法律文書、政府文件等處理環(huán)節(jié)不會出現(xiàn)法律紕漏，確保產(chǎn)權(quán)完整，避免糾紛。律師的費用根據(jù)購買房產(chǎn)程序的復(fù)雜度和房產(chǎn)價值的升高而升高。律師費用通常為房產(chǎn)價值的0.2%-1%。以當(dāng)前倫敦平均房價50萬英鎊為例，房產(chǎn)交易的律師費約為1000英鎊（加上增值稅后總費用為1200英鎊）。

房產(chǎn)價值評估費Valuation / Survey fees

根據(jù)具體情況，購房者可以選擇對房產(chǎn)進行不同等級的價值評估。在英國，房地產(chǎn)的價值評估，必須由皇家特許測量師協(xié)會(RICS)登記注冊的特許測量師進行，通常有三個等級的價值評估，費用根據(jù)等級不同，從300-1000英鎊不等。

基本評估(Basic Valuation)通常由按揭貸款銀行委托進行，部分貸款銀行減免這部分費用，但是也有部分按揭銀行因為房產(chǎn)價值評估費用較高而向購房者收取。這個等級的評估級別最低，費用最低，但是，購房者不能因為成交之后房產(chǎn)出現(xiàn)異常狀況而向評估人或按揭銀行進行任何形式的索賠。

買房委托評估(Homebuyers Survey / Report)除了包括基本評估的內(nèi)容外，還包括房產(chǎn)狀況、有待改進的地方等提出報告。這個級別的評估只能算中等的，內(nèi)容并不全面，仍然可能遺漏房產(chǎn)的一些問題。

全面結(jié)構(gòu)調(diào)查(Full Structural Survey)屬于最高級別的全面價值評估，內(nèi)容包括房產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、裝修等問題，同時還包括房產(chǎn)周邊環(huán)境、犯罪率、就業(yè)率、學(xué)校配套、大型改造項目等可能影響房產(chǎn)價值的內(nèi)容。如果此級別的報告出現(xiàn)疏漏而造成房產(chǎn)價值受損，購買者有權(quán)按照法律程序索賠。

銀行按揭費Mortgage Arrangement / Application Fee

如果購房者需要通過銀行按揭支付部分房款，通常需要向銀行繳納貸款手續(xù)費。這個費用根據(jù)銀行按揭產(chǎn)品、首付款比例等不同，費用不等。通常在300-2000英鎊。大部分銀行允許購房者將這部分費用累計在按揭中，分期match償付。

房產(chǎn)登記費Land Registry Fees

購買英國房產(chǎn)的最后一個環(huán)節(jié)是通過律師在英國土地注冊局登記所購房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。房產(chǎn)登記費根據(jù)價格不同，約為房價的0.1%-0.2%。

由于房產(chǎn)登記環(huán)節(jié)是由購房者律師進行的，因此這部分費用將由律師代收。

市政物業(yè)稅Council Tax
 

在英國，所有的房產(chǎn)每年都要向所在地方政府上繳市政物業(yè)稅，用來支付地方政府公共服務(wù)設(shè)施的費用，如區(qū)內(nèi)圖書館、學(xué)校、交通、垃圾回收、環(huán)衛(wèi)等。
根據(jù)物業(yè)總價的不同，市政物業(yè)稅的額度也不同。在房產(chǎn)成交后，購房者有責(zé)任聯(lián)系當(dāng)?shù)卣?，獲得所購房產(chǎn)的市政物業(yè)稅的額度和繳納方式。通常情況下，英國的市政物業(yè)稅額每年在900-3000英鎊之間。

在很多情況下，房主可以申請減免市政物業(yè)稅。比如，房客全部為全日制學(xué)生的，可以向政府申請免繳市政物業(yè)稅；大多數(shù)出租房的市政物業(yè)稅由房客承擔(dān)；如果房子沒有被出租，但并不是房主的主要居住地，房主可申請減免物業(yè)稅；只有一個成年人居住的房產(chǎn)可以申請減免市政物業(yè)稅等。

個人所得稅Income Tax
 

按照英國稅法，無論是英國常住人口，還是海外投資者，其在英國的房產(chǎn)租賃收入，都需要繳納個人所得稅。

根據(jù)英國最新稅法，2017年4月起，個人所得稅免稅額上調(diào)至￡11,500，40%個人所得稅的起征點將從￡42,385提高至￡45,000。

通常情況下，是由房主或代理機構(gòu)先收取房租，等英國財政年度結(jié)束的時候補交一年所應(yīng)繳納的稅款。

按照規(guī)定，房東可以用正當(dāng)?shù)奈飿I(yè)支出抵消部分稅金。如果您在購買房產(chǎn)時向銀行申請了按揭貸款，那么付給銀行的按揭貸款的利息部分（不含本金），可以免于交稅。對于很多個人所得稅稅率達到40%或45%稅率的高收入人士而言，這項稅收減免的幅度也高達對應(yīng)的40%或45%。然而，從2017年起，英國政府將逐步限制出租房利息免稅額，到2020年，所有房東的免稅稅率統(tǒng)一限制在20%。

與此同時，所有的物業(yè)的裝修、維修等維護成本也可以用來抵消部分稅金。此外，對于海外投資者，房主用于投資房管理業(yè)務(wù)的往來交通費用，同樣能抵消稅金。

另外，英國的個人收入還有一定的免稅額度，個人所得稅稅率按照層級遞增。對于中國投資者而言，按照中英兩國政府簽訂的稅收協(xié)定，明確申明任何來自英國的財產(chǎn)的收益，如果已經(jīng)在英國交稅，在中國將享受免稅政策，避免了中國房產(chǎn)投資者重復(fù)納稅。