在馬耳他開公司能享受多少稅務(wù)優(yōu)惠？

【馬耳他移民】對于在馬耳他創(chuàng)立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關(guān)稅補(bǔ)貼，堪稱是世界級的“低稅”天堂。馬耳他受征稅企業(yè)主要有兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期居住，實(shí)際管理和監(jiān)管在馬耳他；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實(shí)際管理和經(jīng)營。

企業(yè)所得稅稅率為35%，但馬耳他為從事投資和商貿(mào)活動的馬耳他公司設(shè)立了一系列的財政優(yōu)惠政策，企業(yè)實(shí)行部分或者全部退稅制度(1994年開始)。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7(包括海外所納稅額在內(nèi))申請退還，可使得公司稅率降為5%。

企業(yè)所得稅最低至5%；

新項目投資享受稅收返還；

企業(yè)可享受投資抵扣政策；

再投資利潤所得稅率低至19.25%；

公司可申請高達(dá)120%的補(bǔ)貼。

退稅政策的運(yùn)作方法舉例如下：除了低稅收，馬耳他政府還出臺了一系列稅務(wù)激勵政策，《商業(yè)促進(jìn)管理條例》用于激勵特定行業(yè)符合資格的公司，如：制藥業(yè)、塑料工業(yè)、生物技術(shù)、電子和電子設(shè)備。

激勵政策

A、投資賦稅優(yōu)惠(此優(yōu)惠用于符合企業(yè)所得稅退還要求的公司)：投資設(shè)備金額部分50%，或前兩年花費(fèi)用于創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會的50%。中小型企業(yè)可優(yōu)惠65%。

B、投資補(bǔ)貼：廠房和機(jī)械50%的投資，工業(yè)建筑或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)20%的投資。

C、利潤再投資稅率優(yōu)惠：項目利潤再投資所獲利潤的稅收減免19.5%到35%。

D、稅務(wù)條約：馬耳他與許多國家(歐洲主要國家和加拿大、澳大利亞)簽署了稅務(wù)條約。條約保護(hù)在馬耳他企業(yè)所得利潤在投資者居住的另一個國家免稅，或享受稅收優(yōu)惠。

哪些人可以退稅？

退稅是指退給不在馬耳他居住的外國居民股東或控股公司股東，如果是馬耳他人自己是股東則不可退稅。

哪些賬戶能退稅？

根據(jù)馬耳他稅法，所有在馬耳他注冊的企業(yè)必須依照企業(yè)的利潤來源將其分配到5個不同的賬戶里面：

FIA(Foreign Income Account) 外國收入賬戶。

MTA(Maltese Taxed Account) 馬耳他應(yīng)稅賬戶：不應(yīng)計入FIA，也不應(yīng)計入FTA或IPA中的應(yīng)付利潤。

FTA(Final Tax Account) 最終稅務(wù)賬戶：適用特定的稅率或一定減免的賬戶。

IPS(Immovable Property Account) 不動產(chǎn)賬戶。

UA(Untaxed Account) 免稅賬戶：如原始資金投入，清償債務(wù)資金投入等。

注意：

只有FIA和MTA兩種記賬賬戶適用退稅制度。

退6/7，一般都退6/7貿(mào)易和商業(yè)

退5/7被動收益版稅等

退2/3非6/7，5/7類利潤

何時報稅？

每年3月31日，或上一財務(wù)年度結(jié)束后9個月內(nèi)報稅，以較早的時間為準(zhǔn)。需要注意的是，年初需向稅務(wù)部門報送FS3和FS7表。

例如：2018年2月25日前需上報2017年的FS3和FS7表。

報稅渠道？

向國內(nèi)財稅局申報。人數(shù)少于30人的中小企業(yè)可以選擇人工報稅或采用電子報稅。人數(shù)超過30人的企業(yè)要求電子報稅。

報稅方法有兩種：

A、通過馬耳他財稅局官方網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上報稅

B、填寫規(guī)定的電子表格并制成光盤后寄到財稅局

發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)，廣闊的市場，優(yōu)惠的政策，利商型政府，投資馬耳他，坐享無限收益。2月24日報道，國際信用評級機(jī)構(gòu)穆迪日前將馬耳他主權(quán)信用評級維持在A3，同時將其評級展望從穩(wěn)定上調(diào)為正面，更是展現(xiàn)了馬耳他良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

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