在馬耳他開公司能享受多少稅務優(yōu)惠？

【馬耳他移民】對于在馬耳他創(chuàng)立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關稅補貼，堪稱是世界級的“低稅”天堂。馬耳他企業(yè)所得稅實際稅率只有5%。馬耳他受征稅企業(yè)主要有兩種類型：一是在馬耳他成立并且長期居住，實際管理和監(jiān)管在馬耳他；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經(jīng)營。

企業(yè)所得稅稅率為35%，但馬耳他為從事投資和商貿(mào)活動的馬耳他公司設立了一系列的財政優(yōu)惠政策，企業(yè)實行部分或者全部退稅制度（1994年開始）。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7（包括海外所納稅額在內(nèi)）申請退還，可使得公司稅率降為5%。

1. 企業(yè)所得稅最低至5％；

2. 新項目投資享受稅收返還；

3. 企業(yè)可享受投資抵扣政策；

4. 再投資利潤所得稅率低至19.25%；

5. 公司可申請高達120%的補貼。

退稅政策的運作方法舉例如下：

除了低稅收，馬耳他政府還出臺了一系列稅務激勵政策
《商業(yè)促進管理條例》用于激勵特定行業(yè)符合資格的公司，如：制藥業(yè)、塑料工業(yè)、生物技術、電子和電子設備。

激勵政策

A．投資賦稅優(yōu)惠（此優(yōu)惠用于符合企業(yè)所得稅退還要求的公司）：投資設備金額部分50%，或前兩年花費用于創(chuàng)造就業(yè)機會的50%。中小型企業(yè)可優(yōu)惠65%。

B．投資補貼：廠房和機械50%的投資，工業(yè)建筑或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)20%的投資。

C．利潤再投資稅率優(yōu)惠：項目利潤再投資所獲利潤的稅收減免19.5%到35%。

D．稅務條約：馬耳他與許多國家（歐洲主要國家和加拿大、澳大利亞）簽署了稅務條約。條約保護在馬耳他企業(yè)所得利潤在投資者居住的另一個國家免稅，或享受稅收優(yōu)惠。

哪些人可以退稅？

退稅是指退給不在馬耳他居住的外國居民股東或控股公司股東，如果是馬耳他人自己是股東則不可退稅。

哪些賬戶能退稅？

根據(jù)馬耳他稅法，所有在馬耳他注冊的企業(yè)必須依照企業(yè)的利潤來源將其分配到5個不同的賬戶里面：

•FIA(Foreign Income Account) 外國收入賬戶。

•MTA(Maltese Taxed Account) 馬耳他應稅賬戶：不應計入FIA，也不應計入FTA或IPA中的應付利潤。

• FTA(Final Tax Account) 最終稅務賬戶：適用特定的稅率或一定減免的賬戶。

• IPS(Immovable Property Account) 不動產(chǎn)賬戶。

• UA(Untaxed Account) 免稅賬戶：如原始資金投入，清償債務資金投入等。
 

注意：只有FIA和 MTA 兩種記賬賬戶適用退稅制度。

退6/7，一般都退6/7      貿(mào)易和商業(yè)

退5/7被動收益             版稅等

退2/3                   非6/7,5/7類利潤

何時報稅？

每年3月31日，或上一財務年度結(jié)束后9個月內(nèi)報稅，以較早的時間為準。需要注意的是，年初需向稅務部門報送FS3和FS7表。
例如：2018年2月25日前需上報2017年的FS3和FS7表。

報稅渠道？

向國內(nèi)財稅局申報。人數(shù)少于30人的中小企業(yè)可以選擇人工報稅或采用電子報稅。人數(shù)超過30人的企業(yè)要求電子報稅。
報稅方法有兩種：

a. 通過馬耳他財稅局官方網(wǎng)站進行網(wǎng)上報稅

b. 填寫規(guī)定的電子表格并制成光盤后寄到財稅局

Tips：表格可以在ird.gov.mt下載

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