2022美國(guó)報(bào)稅新規(guī)及常見(jiàn)問(wèn)題解答

2022年，在報(bào)稅時(shí)有哪些需要注意的呢？下面，就和小澳一起去看看吧。

2022美國(guó)報(bào)稅季新規(guī)

2022年聯(lián)邦收入稅的邊際稅率（marginal tax rate）不變，但考慮到通貨膨脹，每檔稅率對(duì)應(yīng)的收入?yún)^(qū)間將有所上調(diào)。最高抵免額度也有所提高。

另外，在IRS發(fā)布的“2022納稅年度調(diào)整”中，修訂了60多項(xiàng)個(gè)人報(bào)稅規(guī)定。其中：

• 夫妻合并報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額(standard deduction)調(diào)高為2萬(wàn)5900美元，增加800美元；

• 單身和夫妻分別報(bào)稅為1萬(wàn)2950美元，增加400美元；

• 戶(hù)主為1萬(wàn)9400美元，增加600美元。

?稅率：（下文中貨幣單位均為：美元）

• 報(bào)稅收入(taxable income)超過(guò)53萬(wàn)9900元的單身納稅人(夫妻合報(bào)上稅收入超過(guò)64萬(wàn)7850元)，最高稅率保持在37%；

• 單身收入超過(guò)21萬(wàn)5950元(夫妻合報(bào)43萬(wàn)1900元)，稅率為35%；

• 單身收入超過(guò)17萬(wàn)50元(夫妻合報(bào)34萬(wàn)100元)，稅率為32%；

• 單身收入超過(guò)8萬(wàn)9075元(夫妻合報(bào)17萬(wàn)8150元)，稅率為24%；

• 單身收入超過(guò)4萬(wàn)1775元(夫妻合報(bào)8萬(wàn)3550元)，稅率22%；

• 單身收入超過(guò)1萬(wàn)275元(夫妻合報(bào)2萬(wàn)550元)，稅率為12%。

• 收入在1萬(wàn)275元或以下的單身人士(夫妻合報(bào)2萬(wàn)550元)，最低稅率為10%。

   

?替代最低稅(alternative minimum tax,AMT)

觸發(fā)AMT的報(bào)稅收入門(mén)檻為單身50萬(wàn)或夫妻100萬(wàn)元；統(tǒng)一寬免額(exemption)為單身7萬(wàn)5900元(夫妻合報(bào)為11萬(wàn)8100元)，從53萬(wàn)9900元(夫妻合報(bào)為107萬(wàn)9800元)開(kāi)始逐步遞減。

? 低收入所得退稅(earned income tax credit,EITC)

有三個(gè)或三個(gè)以上符合條件子女的合格納稅人，在2022年抵退額最高為6935元，有所提高。2021年是6728元。

? 工薪族相關(guān)

2022年合格交通附加福利的每月限額增加10—280元，合格停車(chē)的每月限額也同樣增至280元。此外：

• 員工對(duì)于健康彈性支出(healthflexible spending)投資的薪金限制增至2850元，漲了100元；

• 對(duì)于允許結(jié)轉(zhuǎn)未使用金額的自選物項(xiàng)計(jì)劃，最大結(jié)轉(zhuǎn)金額為570元，比2021年增加了20元；

• 個(gè)人醫(yī)療儲(chǔ)蓄帳戶(hù)(medical savingaccount,MSA)的年度自付額應(yīng)不少于2450元，但上限不超過(guò)3700元。

對(duì)于單人自費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)，自付費(fèi)用最大金額為4950元。家庭保險(xiǎn)的參與者年度免賠額為4950元，但自付額不能超過(guò)7400元。家庭保險(xiǎn)的自付費(fèi)用限額為9050元。

? 贈(zèng)與和遺產(chǎn)

2022年遺產(chǎn)稅豁免額為1206萬(wàn)元，贈(zèng)與年度免稅額為1萬(wàn)6000元。

2022美國(guó)報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題

1、誰(shuí)需要向美國(guó)報(bào)稅呢？

根據(jù)美國(guó)的稅法規(guī)定，美國(guó)的稅務(wù)居民需要每年向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)個(gè)人的稅務(wù)情況。而一般情況下，美國(guó)公民和美國(guó)永久居民都會(huì)被IRS認(rèn)為是美國(guó)稅務(wù)居民，從而具有向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)個(gè)人稅務(wù)情況的義務(wù)。如果您是在2021年年內(nèi)首次登陸美國(guó)，那么只需要申報(bào)登陸當(dāng)日至年底的收入和資產(chǎn)情況。此外，如果您或者您的孩子在未拿到綠卡前長(zhǎng)居美國(guó)的話(huà)，那么有可能負(fù)有申報(bào)披露義務(wù)。對(duì)于非居住外國(guó)人，如果有美國(guó)來(lái)源產(chǎn)生的收入（如房租），也需要就美國(guó)境內(nèi)收入向國(guó)稅局申報(bào)。

2、2022年有哪些關(guān)鍵的稅務(wù)日期？

2022年的個(gè)人所得稅的申報(bào)截止日期是2022年4月18日。一般情況下，各個(gè)州和地區(qū)的個(gè)人所得稅申報(bào)截止日期和聯(lián)邦是一致的。如您不能于此日前申報(bào)，可以選擇在4月18日之前遞交延期申請(qǐng)表格，遞交之后可將申報(bào)日期延長(zhǎng)至2022年10月17日。我們需要特別提醒EB5項(xiàng)目的申請(qǐng)人，如果您的項(xiàng)目在4月18日前未給您發(fā)放K1表格，那您就需要申請(qǐng)延期，在拿到K1表格之后再完成申報(bào)。

3、美國(guó)人一般有哪些收入需要申報(bào)？

美國(guó)公民、美國(guó)綠卡持有人以及長(zhǎng)居在美國(guó)的外國(guó)人需要申報(bào)他們?cè)?021年年內(nèi)的全球收入以及美國(guó)境外金融資產(chǎn)的情況。而在美國(guó)有收入的外國(guó)人（如房租等）需要申報(bào)他們?cè)诿绹?guó)境內(nèi)的收入。

4、失業(yè)救濟(jì)金要報(bào)稅嗎？

失業(yè)救濟(jì)金屬于應(yīng)稅收入(taxable income)，領(lǐng)取時(shí)并不一定要設(shè)置所得稅預(yù)扣(taxes with held)。雖然不是每一州都對(duì)失業(yè)救濟(jì)金課稅，但聯(lián)邦稅則一律適用。

5、紓困現(xiàn)金支票要報(bào)稅嗎？

「新冠病毒援助、救濟(jì)和經(jīng)濟(jì)安全法」(CARESAct)提供的第一次1200元紓困現(xiàn)金支票及為每名兒童發(fā)放500元紓困金，第二次每人600美金，為免稅收入。

6、在家上班辦公設(shè)施能抵稅嗎？

因?yàn)橐咔楦臑樵诩疫h(yuǎn)距上班的辦公設(shè)施，絕大多數(shù)將無(wú)法申報(bào)抵扣。住宅辦公室扣除額(home-office deduction)只適用于商業(yè)或自雇者(self-employed)，所謂的「住宅辦公室」(homeoffice)須是專(zhuān)門(mén)做為工作之用，因此餐桌之類(lèi)并不算。

7、工作所得如何抵稅？

美國(guó)聯(lián)邦政府提供的工作所得抵稅(FederalEarned Income Tax Credit，簡(jiǎn)稱(chēng)EITC)，可說(shuō)是減輕經(jīng)濟(jì)壓力的一大助力。

據(jù)國(guó)稅局規(guī)定，EITC的抵稅額介于529美元到6557美元不等，視家庭中孩子的人數(shù)和婚姻狀況而定；符合申請(qǐng)資格的個(gè)人年收入最高可達(dá)5萬(wàn)162美元，夫妻年收入最高則是為5萬(wàn)5952美元。

8、如何報(bào)稅最快捷方便？

以電子方式申報(bào)并選擇經(jīng)轉(zhuǎn)帳直接存款，可以有效節(jié)約疫情期間國(guó)稅局工作人員的工作量。

國(guó)稅局也敦促納稅人在獲得提交準(zhǔn)確稅表所需的所有信息后，再提供一個(gè)能接受匯款的銀行賬戶(hù)信息，加快退稅速度。

個(gè)人報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題

1、如何確定自己的報(bào)稅身份？

在稅法范疇內(nèi)有兩種報(bào)稅身份：稅務(wù)居民（Resident Alien）和非稅務(wù)居民（Nonresident Alien）。判定標(biāo)準(zhǔn)：

1. 綠卡測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)（Green Card Test）

   在絕大多數(shù)的情況下，拿到綠卡，那么您就是美國(guó)稅法上所定義的稅務(wù)居民。

2. 實(shí)際居住測(cè)試（Substantial Presence Test）

   實(shí)際居住測(cè)試是以您實(shí)際滯留在美國(guó)境內(nèi)的天數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的。同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的外籍人士將被視為稅務(wù)居民（以2021年標(biāo)準(zhǔn)為例）：

   A. 2021年在美境內(nèi)實(shí)際滯留時(shí)間至少為31天；

   B. 2019至2021年在美境內(nèi)實(shí)際滯留時(shí)間至少為183天，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為滯留天數(shù)=2021年天數(shù)+2020年天數(shù)×1/3+2019年天數(shù)×1/6。

美國(guó)的稅務(wù)居民和非稅務(wù)居民（Nonresident Alien）最大的區(qū)別在于，非稅務(wù)居民只需要申報(bào)自己在美國(guó)境內(nèi)所取得的收入，而稅務(wù)居民則像美國(guó)公民一樣，需要申報(bào)自己的全球范圍內(nèi)的收入。

對(duì)于持有“F”、“M”、“J”或“Q”類(lèi)簽證的留學(xué)生來(lái)說(shuō)，其在美國(guó)的滯留時(shí)間是不算在實(shí)際居住測(cè)試?yán)锩娴?。持有以上簽證的留學(xué)生可以說(shuō)直接被美國(guó)政府視為非稅務(wù)居民，不需要依靠實(shí)際居住測(cè)試來(lái)判斷。

留學(xué)生則需要填寫(xiě)表格8843（Form 8843）申明自己屬于實(shí)際居住測(cè)試的豁免人群，其他類(lèi)的豁免人群還包括持有“A”或“G”類(lèi)簽證的外國(guó)政府機(jī)構(gòu)人員（不包括A-3和G-5）等。

小澳提醒：留學(xué)生請(qǐng)注意，如果您在美國(guó)讀書(shū)時(shí)間超過(guò)5年，您將有可能不能豁免實(shí)際居住測(cè)試，除非您能提供證據(jù)表明您沒(méi)有永久居住在美國(guó)的意圖。

2、我的收入需要交多少稅呢？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，納稅人的總收入減去抵扣額得到應(yīng)稅收入，然后根據(jù)稅階表查找對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算稅費(fèi)。

計(jì)算出稅費(fèi)后，還可以通過(guò)退稅抵免（TaxCredit）直接減免稅費(fèi)。最常見(jiàn)的是子女退稅抵免（ChildTax Credit），所有符合要求的子女可以每人抵扣1,400美元的稅費(fèi)。比如父母的稅費(fèi)（Tax）為1,000美元，而孩子符合子女退稅抵免的要求，那么父母可以獲得400美元的退稅。

另外請(qǐng)?zhí)貏e注意：

【2021年特供稅務(wù)文件1】Letter 6419 / 6419信函 – 子女稅優(yōu)惠預(yù)付款

IRS在2021年底至2022年初向不少符合條件的家庭提前發(fā)放了子女退稅政策6419信函。若您已經(jīng)收到，那么需要將其提交給為您報(bào)稅的會(huì)計(jì)師，可以通過(guò)此次申報(bào)領(lǐng)取剩下的退稅。如您也符合領(lǐng)取相應(yīng)補(bǔ)貼的條件但卻未收到相關(guān)信函，那么可以在報(bào)稅申報(bào)中一并領(lǐng)取。

【2021年特供稅務(wù)文件2】Letter 6475 / 6475信函 – 第三次經(jīng)濟(jì)影響補(bǔ)助金

IRS在2021年向符合條件的納稅人發(fā)放了第三筆補(bǔ)貼支票。收到該份補(bǔ)助的納稅人可以通過(guò)該份信件確認(rèn)補(bǔ)貼的實(shí)際金額和日期。

3、還沒(méi)有拿到綠卡需要報(bào)稅嗎?

對(duì)于很多正在辦理美國(guó)EB-5投資移民的申請(qǐng)人而言，即使尚未拿到綠卡，但因?yàn)閰⑴c投資的美國(guó)EB-5區(qū)域中心項(xiàng)目，如有收益，即有了美國(guó)境內(nèi)的收入，因此，在報(bào)稅季來(lái)臨時(shí)，同樣有可能需要以外國(guó)人的身份進(jìn)行申報(bào)。

美國(guó)的法制非常健全完善，對(duì)于移民者而言，只要合理進(jìn)行資產(chǎn)規(guī)劃，不僅可以提高資產(chǎn)利用率，更可以合法避稅，還能盡情享受納稅后的福利。如果有任何問(wèn)題，可以隨時(shí)聯(lián)系澳星出國(guó)！

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