澳大利亞個(gè)人所得稅介紹

澳洲稅法對(duì)居民與非居民的界定

首先，澳洲稅法層面上的居民，與個(gè)體是否有澳洲國(guó)籍無(wú)關(guān)。換句話(huà)講，具有永久居住權(quán)的個(gè)體不一定會(huì)澳洲稅法認(rèn)定為需要繳稅的居民；不具有永久居住權(quán)的個(gè)體也不代表無(wú)繳稅義務(wù)。到底稅法將什么樣的個(gè)體界定為居民呢？

澳洲稅法規(guī)定，符合以下條件之一的個(gè)人，被視為澳洲居民：

1．  納稅人在澳洲境內(nèi)定居：
2． 一個(gè)納稅年度中在澳洲拘留183天以上；
3． 參與養(yǎng)老金計(jì)劃。

值得注意的是，澳洲國(guó)稅局在評(píng)估上述1和2兩條時(shí)，也要同時(shí)考慮其他因素包括個(gè)人主要事業(yè)所在地，是否有澳洲長(zhǎng)久居住的意圖等，如：
 
a.留學(xué)生在澳留學(xué)期間是居民；
b.游客即使一年內(nèi)超過(guò)183天也是非居民；
c.有永居權(quán)并打算入境長(zhǎng)期居留的是居民；
d.父母短期旅游為非居民，等。

澳洲的居民和非居民都要繳稅。對(duì)于居民而言，澳洲境內(nèi)外的收入均需要繳稅，有免征額。對(duì)于非居民而言，需繳稅的所得收入來(lái)源只限于澳洲境內(nèi)，且無(wú)免征額。
 
如何在澳洲納稅

澳洲財(cái)務(wù)年度是從每年7月一日至次年6月30日，個(gè)人在該財(cái)務(wù)年度所得若超過(guò)個(gè)人免稅額， 便需申報(bào)個(gè)人所得。在澳洲納稅，可以DIY，也可以找專(zhuān)業(yè)人士。DIY的申報(bào)截止日期與找別人申報(bào)的截至日期不同。

申報(bào)之后會(huì)有兩種結(jié)果，包括補(bǔ)稅或者退稅。補(bǔ)稅有兩種方式，包括將支票寄給澳洲國(guó)稅局，或者在郵局繳款；退稅也有兩種方式，包括讓國(guó)稅局給你寄支票，或者讓他們存進(jìn)銀行。

個(gè)人需要哪些收入項(xiàng)目

經(jīng)營(yíng)事業(yè)所得：若收入源自個(gè)人所經(jīng)營(yíng)的事業(yè)，信托基金或與人合伙經(jīng)營(yíng)的事業(yè)，該所得需與個(gè)人其他收入一并申報(bào)。

資本利得：凡變賣(mài)動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)之所得，不論盈虧均需申報(bào)。若有盈余，需在發(fā)生年度與其他所得一并申報(bào)；若有虧損，可將其移至往后財(cái)務(wù)年度內(nèi)與新資本利得盈余相沖銷(xiāo)。唯一的例外是：個(gè)人所居住的自用住宅可豁免于資本利得的計(jì)算，因?yàn)楦鶕?jù)澳洲稅法，這是非投資營(yíng)利。

個(gè)人薪資所得：含薪水、工資、加班費(fèi)及紅利等均需申報(bào)。但由雇主所提供的低利貸款等各項(xiàng)員工福利則無(wú)需申報(bào)，不過(guò)雇主需針對(duì)上述所提供之福利繳交福利稅（Fringe Benefits Tax）。

投資所得：銀行存款利息、股票、股利、租賃所得、權(quán)利金收入等均需申報(bào)。

其他所得：類(lèi)似所得包括養(yǎng)老金、退休年金、助學(xué)金、失業(yè)、救濟(jì)金等各項(xiàng)政府津貼均得申報(bào)。應(yīng)繳納稅款在扣除免稅額及可應(yīng)用之寬減額后，即按當(dāng)年度政府所公布之個(gè)人所得累進(jìn)稅率來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。

不報(bào)稅的后果

個(gè)人若不報(bào)稅且計(jì)算結(jié)果為應(yīng)繳稅，澳洲國(guó)稅局會(huì)出具罰單，進(jìn)行相應(yīng)罰款。假如計(jì)算結(jié)果不需補(bǔ)稅，通常不被罰款。

出現(xiàn)以下情況很有可能被罰款：

1．  多余一個(gè)納稅年度未報(bào)稅
2． 報(bào)稅記錄不良好
3． 未按規(guī)定要求申報(bào)

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