在美國，如何把資產(chǎn)交給孩子更省稅？

我們都知道，美國是有遺產(chǎn)稅的，父母的遺產(chǎn)傳承給子女都是要繳納遺產(chǎn)稅的。這時(shí)候就有人會(huì)問了，如果我在去世之前就把錢給孩子，是不是就沒有遺產(chǎn)稅了？不好意思，遺產(chǎn)稅雖然避免了，但是還有贈(zèng)與稅。我們的資產(chǎn)在生前給到孩子就是贈(zèng)與，去世后給孩子就是遺產(chǎn)，所以，不管怎么給，都免不了要交稅。注：本文只針對(duì)有美國身份的家庭。

而且，美國的贈(zèng)與稅與遺產(chǎn)稅享有同一個(gè)稅率和免稅額，2017年的免稅額是549萬美元，而且每年都會(huì)上調(diào)，所以在美國贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅合起來叫遺贈(zèng)稅，其實(shí)是同一個(gè)類型，只不過是時(shí)間不同而已。那么很多父母就會(huì)疑惑了，我到底是把資產(chǎn)贈(zèng)與給孩子還是作為遺產(chǎn)給孩子更省稅？

在美國，如何把資產(chǎn)交給孩子更省稅？

在做這個(gè)決定之前，一定要考慮這三個(gè)問題：該不該把資產(chǎn)交給孩子？把哪些資產(chǎn)交給孩子？用什么方式把資產(chǎn)交給孩子？因?yàn)樵诿绹绻⒆訚M18歲了，他名下的財(cái)產(chǎn)就是屬于他的個(gè)人財(cái)產(chǎn)了，父母是管不了的，這就存在很多風(fēng)險(xiǎn)。

比如法律風(fēng)險(xiǎn)，美國是一個(gè)法律訴訟很多的國家，離婚率也很高，所以會(huì)有法律上的風(fēng)險(xiǎn)。另外還會(huì)有稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，比如高增值的房產(chǎn)就不適合太早給孩子，為什么？前面已經(jīng)提到了美國的贈(zèng)與稅與遺產(chǎn)稅稅率和免稅額相同，那么他們最大的區(qū)別在哪里呢？區(qū)別就是孩子的繼承成本不同，我們用房產(chǎn)舉一個(gè)簡單的例子：

李先生在很早以前花了100萬美元買了一套房子，現(xiàn)在房子值1000萬美元，李先生打算把房子通過贈(zèng)與的方式過戶給孩子，那么超過549萬美元免稅額的部分，李先生就要交贈(zèng)與稅了，而孩子接受房產(chǎn)的同時(shí)也繼承了李先生當(dāng)時(shí)買房子的100萬美元成本，如果他第二天以1000萬美元賣掉的話，他的成本是100萬美元，增值的900萬還要交增值稅，所以這樣就會(huì)面臨雙重稅收，李先生要交贈(zèng)與稅，孩子要交增值稅。

而李先生如果是把房子作為遺產(chǎn)給孩子，超過549萬美元的部分肯定還是要交遺產(chǎn)稅的，但區(qū)別是孩子繼承的成本不是100萬美元，而是1000萬美元，就算他第二天以1000萬美元將房子賣掉，也不用交增值稅了。這也是為什么很多美國人、猶太人買房子之后一直不賣，也不贈(zèng)與給孩子的原因，就是要等到去世的時(shí)候，再將房子作為遺產(chǎn)傳承給孩子，雖然不能免遺產(chǎn)稅，增值稅都可以免掉。

那么，遺產(chǎn)稅如何解決呢？一點(diǎn)都不能減免嗎？通過以下兩種方式還是可以合理的省掉部分遺產(chǎn)稅的：

1.人壽保險(xiǎn)

美國有全世界最便宜的人壽保險(xiǎn)，它的價(jià)格差不多是中國壽險(xiǎn)的1/6，香港的1/3。以李先生的例子來看，他的房子繼承給孩子差不多要交500萬美元*40%=200萬美元的遺產(chǎn)稅，真金白銀的交200萬美元的稅還是很心疼的。而如果通過提前規(guī)劃，差不多花20萬美元就可以買一個(gè)200萬美元的的人壽保險(xiǎn)，等李先生去世的時(shí)候，孩子就可以拿200萬美元的保險(xiǎn)理賠去交遺產(chǎn)稅，就不用拿自己的真金白銀區(qū)交遺產(chǎn)稅了。這是非常劃算的事情，也是大部分美國人通常會(huì)用的方法。

2.生前信托

在美國，生前信托也是資產(chǎn)傳承的一個(gè)重要工具。美國的信托和中國大陸以及香港的信托不同，大陸和香港的信托大部分都有起投金額，比如500萬美元的起投金額，你交給我，我來幫你打理資產(chǎn)，投資不同的標(biāo)的。 

而美國的生前信托類似于認(rèn)證遺囑，是有法律效應(yīng)的，主要內(nèi)容是關(guān)于我想要如何分配我的資產(chǎn)。生前信托分為可撤銷信托和不可撤銷信托兩種，可撤銷的生前信托，顧名思義就是可以更改，可以撤銷的，它最主要的作用就是規(guī)避美國的認(rèn)證法庭。

因?yàn)樵诿绹绻粋€(gè)人去世了，在沒有做任何生前信托的情況下，他所有的資產(chǎn)都要經(jīng)過認(rèn)證法庭，認(rèn)證法庭要看你有沒有債務(wù)，這個(gè)時(shí)間是1-2年，而且費(fèi)用很高。最主要的是，如果經(jīng)過認(rèn)證法庭的話，你的遺產(chǎn)第一順位繼承人不是你的孩子或者一些法定繼承人，而是債權(quán)人，如果提前做了生前信托，就可以避免這個(gè)問題。

還有一個(gè)不可撤銷生前信托，顧名思義就是不能更改的，所有放到不可撤銷信托的資產(chǎn)都是免遺產(chǎn)稅的，不用交任何遺產(chǎn)稅。但也不能濫用，因?yàn)椴豢沙蜂N，就意味著你放進(jìn)去的資產(chǎn)你自己就不能動(dòng)了，所以一些高增值的資產(chǎn)，以后想要拿錢出來用的資產(chǎn)等都不適合放進(jìn)生前信托。

在美國最常用的放進(jìn)生前信托的資產(chǎn)就是人壽保險(xiǎn)，基本上所有高凈值人群都是用這種方式解決資產(chǎn)傳承、遺產(chǎn)稅的問題。

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