美國(guó)財(cái)稅規(guī)劃與海外資產(chǎn)配置

我們知道，每年中國(guó)移民人數(shù)十幾萬(wàn)，而且是年年在增長(zhǎng)，針對(duì)這樣的人數(shù)，移民出去，大部分以哪里為最多？美國(guó)，然后加拿大、澳洲。主要還是以美國(guó)為大。但是牽扯到稅務(wù)的問(wèn)題，就是成為國(guó)內(nèi)大家最關(guān)心的一個(gè)問(wèn)題。

我們直接進(jìn)到今天的主題。中國(guó)目前面臨兩個(gè)主要問(wèn)題，第一就是人民幣的匯率，但是匯率是一種相對(duì)的概念，不是一個(gè)絕對(duì)，除了兌美元，人民幣是貶值的外，對(duì)其他國(guó)家的貨幣，貶值情況比人民幣還更兇，所以說(shuō)人民幣對(duì)其他國(guó)家貨幣來(lái)講，反而是漲的，所以說(shuō)這個(gè)要看你是對(duì)哪一個(gè)標(biāo)的來(lái)去做一個(gè)比較。

好，人民幣匯率的不穩(wěn)定，從以前的6.3時(shí)候，大家還在考慮，我的錢到底要不要出去？到現(xiàn)在6.8、6.9、6.7左右，可能還是在想，如果對(duì)內(nèi)呢？對(duì)內(nèi)大家比較關(guān)注的話題是什么？一個(gè)比較大的是房地產(chǎn)，房地產(chǎn)，我想大家感受很深，因?yàn)楹芏嗳藦闹虚g積累了非常多的財(cái)富，房地產(chǎn)泡沫雖然講了很久，沒(méi)有人知道什么時(shí)候會(huì)開(kāi)始，因?yàn)檫@些原因會(huì)造成資金不停的外流，也因?yàn)橘Y金不停地外流，所以導(dǎo)致一個(gè)什么樣的措施？外匯管制。這次大家面臨一個(gè)最主要的問(wèn)題，外匯管制。

一旦錢出去了，大家就會(huì)問(wèn)，錢出去以后往哪兒走？應(yīng)該要往哪里走？過(guò)去大家走的最多的地方是哪里？我們做一下統(tǒng)計(jì)中國(guó)客戶海外資產(chǎn)配置的選擇地當(dāng)中，最高22%在香港，第二21%在美國(guó)，然后加拿大、澳洲跟新加坡，主要是這五個(gè)國(guó)家，可是從2017年1月1號(hào)開(kāi)始，這五個(gè)國(guó)家里面有四個(gè)是在CRS的申報(bào)范圍里，CRS，我想在場(chǎng)的各位可能都聽(tīng)過(guò)了，Common Reporting Standard共同申報(bào)準(zhǔn)則，讓我們過(guò)去不管是把錢放在這四個(gè)主要移民國(guó)，資產(chǎn)配置的國(guó)家也好，離岸的開(kāi)曼、維京這些免稅天堂也好，統(tǒng)統(tǒng)都在CRS的申報(bào)范圍里面，我們常講CRS跟美國(guó)全球追稅，它最大的差別在哪里？有沒(méi)有人知道？還是有人沒(méi)有聽(tīng)過(guò)CRS？我想大家應(yīng)該都聽(tīng)過(guò)，CRS很簡(jiǎn)單，2009年的時(shí)候，OECD組織101國(guó)家，我們可以把它簡(jiǎn)單化，想成一個(gè)什么？他們建立一個(gè)很大的微信群，大家在這個(gè)群里面互相交換各國(guó)稅務(wù)居民的資產(chǎn)狀況，還有個(gè)人資料，這是以最簡(jiǎn)單的方式幫助大家理解CRS，也叫作互相交換、共同申報(bào)準(zhǔn)則。

但是美國(guó)的全國(guó)追稅，追的是什么？只要你是用美國(guó)身份，或我懷疑你用美國(guó)身份，或者是你符合美國(guó)稅務(wù)居民標(biāo)準(zhǔn)，符合美國(guó)稅務(wù)居民里面的，比如包括這類條件：我可能沒(méi)有綠卡，我也不是拿美國(guó)這個(gè)公民或者永居，但是我在美國(guó)待了183天，那恭喜你，你也是美國(guó)的稅務(wù)居民，你所要繳的稅，跟其他的美國(guó)人或者持有綠卡的人是一模一樣，他們必須要申報(bào)海外所得，如果你符合這個(gè)稅務(wù)居民身分，你也要申報(bào)。

但是，F(xiàn)ATCA跟CRS最大的差異在哪里？可能很多人不知道，CRS是互相交換，美國(guó)的FATCA，又稱全國(guó)追稅FATCA，我不知道大家有沒(méi)有聽(tīng)過(guò)，但是…美國(guó)，這一點(diǎn)要知道，因?yàn)檫€要全球追稅。那么這兩大制度差別在哪里？CRS叫做互換，你告訴我，我告訴你，CRS叫做全世界的金融機(jī)構(gòu)，比如美國(guó)納稅人所有在美國(guó)本土以外的所得，你都必須要告訴我美國(guó)政府。

所以我們常講，F(xiàn)ATCA是一個(gè)單向道，CRS是一個(gè)雙向道，這是一個(gè)最大的差異。當(dāng)然FATCA怎么來(lái)？我們常講，全球追稅這個(gè)機(jī)制是美國(guó)創(chuàng)出來(lái)的，但是美國(guó)卻是從中受惠最大的國(guó)家，但是大家知道FATCA是怎么產(chǎn)生的？2007年的時(shí)候，瑞士銀行里面，有個(gè)行員叫馬丁，他把一個(gè)美國(guó)人的資產(chǎn)泄露給美國(guó)政府，美國(guó)政府就發(fā)現(xiàn)，原來(lái)這個(gè)美國(guó)人在海外藏了這么多錢，于是，他要求瑞士銀行說(shuō)，你必須把所有具備美美國(guó)身份的、藏在你海外銀行里面的這些錢，你要告訴我。但是瑞士銀行說(shuō)，我們?nèi)鹗糠ú](méi)有義務(wù)要向其他的國(guó)家來(lái)申報(bào)。美國(guó)一狀告上了國(guó)際法庭，最后美國(guó)勝訴。瑞士銀行吐出了4600多個(gè)名單—美國(guó)人放在瑞士銀行里面的名單，有多少資產(chǎn)？美國(guó)一看，不得了，這么多錢！于是公告開(kāi)始正式實(shí)施，美國(guó)FATCA就說(shuō)我要開(kāi)始抓了，我給你們一些自首期，短短兩年之內(nèi)，沒(méi)有罰過(guò)什么人，追回來(lái)大概兩百億美金，沒(méi)有罰什么人，我光讓你自首，海外的錢追回來(lái)200個(gè)億。

其他國(guó)家會(huì)不會(huì)眼紅？肯定會(huì)眼紅的。所以就有了CRS的產(chǎn)生。我們相信，將來(lái)中國(guó)會(huì)是玩CRS玩得最透的一個(gè)國(guó)家。

這兩個(gè)法律會(huì)影響到我們以后，如果你是一個(gè)美國(guó)人，你就要注意下面這個(gè)美國(guó)的全球稅務(wù)，剛才已經(jīng)講過(guò)了，但是美國(guó)全球追稅，我們常講，一提到美國(guó)，大家最擔(dān)心的就是稅很重，聽(tīng)人家說(shuō)美國(guó)的稅很重，今天這堂課我要告訴大家，我要證明三件事，第一，美國(guó)的稅一點(diǎn)都不重。第二，美國(guó)是我們未來(lái)五到十年之內(nèi)，少數(shù)可以合法合理藏錢（音16：32）的國(guó)家。第三，美國(guó)有遺產(chǎn)稅，很多人說(shuō)是壞事，我要告訴你們，美國(guó)有遺產(chǎn)稅是好處，我會(huì)證明給你們看。

剛才講到全球追稅，全球追稅到底追什么稅？是資產(chǎn)稅還是所得稅？有沒(méi)有人知道？

Neo：所得稅。大家非常有概念，美國(guó)從來(lái)沒(méi)有資產(chǎn)稅，因?yàn)槲覀冏畛１粏?wèn)到即將移民或正在辦理移民的人，他們最常問(wèn)我們的是，我國(guó)內(nèi)有十棟房產(chǎn)，我到底該怎么處理？我是不是要全部賣掉？或者全部轉(zhuǎn)移。如果你的房產(chǎn)，不管你有幾棟，你不出租、不變賣，也沒(méi)有所得，要不要打稅？不用打稅嗎？但是你資產(chǎn)額高，在美國(guó)、高資產(chǎn)不是問(wèn)題，高所得才是問(wèn)題，這句話很重要。